平罗县审计局五个关注审实审准土储专项债券

近日，平罗县审计局在对县本级预算执行及其他财政收支情况的审计过程中，重点关注五个方面问题，切实做好对土地储备专项债券审计工作。

一是关注项目申报方面存在的问题。通过查阅由项目主管部门或实施机构提交的项目建议书、项目实施单位编制的《项目实施方案》，聘请第三方会计师事务所、律师事务所编制的《项目收益与融资资金平衡方案》、《财务评价报告》及《项目法律意见书》等相关资料，审查专项债券申报流程是否正确，所需前期资料是否完备。

二是关注资金管理使用方面存在的问题。通过查阅专项债券发行使用情况，项目监理报告、施工合同、工程款拨付情况，了解发行的专项债券是否及时使用，是否存在闲置浪费问题；通过查看项目单位专项债券资金银行账户流水、债券资金流向，审查专项债券是否严格按照国家规定用途支出，是否存在挪用问题。

三是关注项目风险防控方面存在的问题。通过查阅项目可行性研究报告、项目实施方案以及项目收益与融资成本自求平衡报告，对比项目投入运营实际产生收益，查看项目收益是否客观符合实际，是否能全部覆盖融资成本本息，分析后续偿债能力压力。查看总预算会计相关科目收支情况、专项债券利息偿还资金来源，审查项目收益是否用于偿还专项债券资金本息。

四是关注项目绩效管理方面存在的问题。通过审阅项目项目绩效目标表，审查项目是否设定目标表，绩效目标表设定是否合理，各项指标是否细化量化、客观符合实际，审查项目是否开展自评，自评表是否按照年初设定目标开展绩效评价，重点关注绩效目标编制的准确性和科学性。

五是关注涉及相关部门职责履行方面存在的问题。查看财政局是否会同自然资源局建立和完善相关制度，加强对本地区土地储备专项债券发行、使用、偿还的管理和监督。自然资源局是否加强对土地储备项目的管理和监督，保障储备土地按期上市供应，确保项目收益和融资平衡。土地储备中心是否严格储备土地管理，按照有关规定完成土地登记，及时评估储备土地资产价值。