关于2023年度县本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

2023年以来，我县审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习党的二十大精神，依法全面履行审计监督职责。2023年8月至2024年7月，县审计局依法实施审计项目15项，涉及财政预算执行、领导干部经济责任、政府投资以及重点民生领域政策措施落实等方面，审计查出问题211个，本次报告汇总主要问题126个，提出审计建议40条，为维护我县财政经济秩序、推进财政资金提质增效、规范公共投资项目建设作出了积极贡献。

审计结果表明，2023年各预算单位认真落实县委、县政府决策部署，统筹推进民生事业和经济社会发展，县本级预算执行情况总体较好。一是坚决兜牢兜实“三保”底线。把民生支出作为财政保障的重中之重，2023年民生支出达370298万元，占一般公共预算的81.92%。二是持续加大投入保障改善民生。坚持“保基本、普惠性、兜底线”的原则，拨付社保基金146922万元，卫生健康支出35500万元，教育支出66870万元。三是认真落实政府债务管理责任。合理控制政府法定债务增量，牢牢守住不发生系统性政府债务风险底线，未发生政府逾期违约情况。四是扎实推动审计整改取得实效。截至2024年7月，去年审计工作报告中反映的140个问题，已完成整改137个，纠正违规多计金额641万元，上缴财政资金3253.46万元，制定完善规章制度18项。

一、县本级预算执行审计情况

2023年，县本级一般公共预算总财力587531万元、总支出510214万元，年终结余结转77317万元；政府性基金预算总财力27865万元、总支出26022万元，年终结余结转1843万元；国有资本经营预算总收入154万元、总支出136万元，年终结余结转18万元；2023年社会保险基金收入51410万元、总支出50532万元，年终滚存结余结转46580万元。发现的主要问题：

（一）预算编制不够科学。主要存在国有资本经营预算编制范围、财政专户管理资金预算编制不完整，政府采购预算编制不精准等问题。

（二）财政管理有待加强。主要存在4个单位非税收入91.61万元未及时上缴国库；45个单位3594.38万元直达资金支付率低于40%；12个单位35212.65万元专项转移支付资金年末结余结转较大或未形成支付；52个单位9361.55万元结余结转资金形成二次沉淀；县财政有35796.68万元直达资金超30日下达各预算单位；10个预算单位将4694.79万元项目资金转入单位或所属二级预算单位实有资金账户等问题。

（三）自治区统筹延伸审计发现的问题。主要存在专项债券收益不及预期；土地储备管理不规范；2个特许经营项目建设进度缓慢；大气污染防治项目资金管理不规范等问题。

（四）县本级延伸审计发现的问题。主要存在实有资金管理不规范，截至2023年12月末，各单位实有资金账户中2022年以前转入的资金3594.85万元沉淀，9个单位账户结存2200.25万元非税收入未及时上缴国库；建设项目管理不规范，3个乡镇的4个项目前期手续不完备即开工建设；项目资金管理不规范，扩大福彩公益支出范围等问题。

二、专项审计及专项审计调查情况

（一）平罗县高标准农田建设情况审计发现的问题。主要存在3个项目超标准预留工程质量保证金119.21万元；4个项目未严格按照批复建设内容实施，也未履行变更手续；5个高标准农田建设项目部分工程量结算不实、多计工程量及税金235.59万元，多计监理费4.71万元；将267亩未建设区域作为高标准农田项目建设区录入全国农田建设综合监测监管平台；新增耕地3062.14亩未开展核定工作；3.56万亩高标准农田未开展耕地质量专项调查评价等问题。

（二）平罗县农村公路项目建设及管理养护情况的专项审计调查发现的问题。主要存在项目施工过程管理不规范，超标准约定工程质量保证金、项目履约保证金；个别项目立项不够精准；项目验收及结算不及时，23个项目26个标段未及时开展竣工财务决算；农村公路管理养护不到位，未严格按照管养计划安排道路的里程移交管养事权；项目资金管理不规范，未建立农村公路建设资金管理制度；个别项目未严格执行合同约定等问题。

（三）2020年—2022年平罗县保障性安居工程老旧小区改造工程专项审计调查发现的问题。主要存在未落实竣工联合验收制度，2022年城镇老旧小区改造补助资金支出进度缓慢，未建立健全长效管理机制，个别项目建设进度滞后等问题。

三、部门预算执行及领导干部经济责任审计情况

县审计局实施了县科技局等2个单位部门预算执行、县工信局等5个单位5名领导干部经济责任的审计。在贯彻执行中央和自治区等有关政策、财务管理、内控制度建立及资产管理方面主要存在大额支出未纳入党组议事决策制度，个别项目评审、验收过程未实施诚信承诺制，验收工作未落实回避制度，2023年部分工业经济指标、能耗监督管控任务未完成；国有资产有偿使用收入24.22万元未上缴国库，医疗服务补助资金、科技专项资金未充分发挥效益，会计核算不规范；内控制度未及时更新，岗位权限设置未分离不相容岗位，账务管理不规范，未及时清查盘点资产等问题。

四、领导干部自然资源资产离任审计情况

主要存在2022年和2023年能耗“双控”目标任务未完成及部分绩效目标未完成的问题。

五、国有企业资产负债损益审计情况

县审计局对宁夏德渊市政产业投资建设（集团）有限公司（以下简称德渊集团）2020年至2022年资产负债损益情况进行了审计，主要存在资产管理不规范，有7家公司35处房产等资产价值14320.89万元未办理产权登记、4家公司11处房产价值1709.75万元未及时办理产权变更登记；有6家公司71项资产价值2145.19万元闲置；资金管理不规范，有3家公司3年以上应收账款、预付账款等共计872.03万元未及时清理；运营管理不规范，德渊集团借给6家下属公司1530万元已到合同约定期限但未收回等问题。

六、政府投资建设项目审计情况

县审计局完成政府投资项目决算审计2项，主要存在政府投资建设项目结算不实，2个项目多计价款242.27万元；项目建设管理不规范、不严格，项目前期手续办理不及时即开工建设、未及时编制项目竣工财务决算、结算审核单位审计质量不高、结算价款误差率较高等问题。

七、审计建议

（一）强化财政资源统筹力度，推动财政资金提质增效。注重财政预算精细化管理，提高预算编制精准性；加强非税收入管理，加大存量资金清理盘活力度，加快项目建设进度和项目资金有效支出。

（二）规范政府投资项目管理，充分发挥项目资金效益。加强对项目实施的监督管理，规范政府投资项目全流程管理。建立起规范的、经常化的项目资金监管和跟踪问效机制。

（三）优化国有资产监督管理，关注资产损失流失风险。健全国有企业运行监管机制，做好“三重一大”决策管理，加快清理低效无效资产，及时盘活闲置资产，按照资产权属事实及时入账。

（四）压实预算单位主体责任，切实优化会计信息质量。加大会计信息质量检查和培训力度，健全日常监管与财务风险防范的机制，压实各预算单位财务管理的主体责任。

本报告反映的是县本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，县审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告，有关部门和单位正在积极整改。县审计局将加强跟踪督促，对问题的全面整改情况将专题进行报告。